Colaboradores con aportaciones anuales entre 15.000 y 20.000 euros son los mas afectados por inflación y reformas del IRPF. Un tramo salto en este grupo asume que «de cada euro que ganan por encima de 15.000, un altísimo porcentaje va al IRPF» y su capacidad de compra real además se ve mermada por el alza de los precios, según un estudio realizado para EsadEcPol por el director del foro tributario de esta institución e inspector de Hacienda, François de la Torre; allá carlos victoria, de la Universidad Complutense de Madrid. La solución que se propone es una deducción en este equivalente a la diferencia entre la retención en los ingresos y la cuota que correspondería a cada declarante.
A la vez que denuncian que, en estos niveles, para rentas iguales unos contribuyentes no están obligados a tributar y otros sí en caso de tener más de un pagador, explican que Hacienda se habría beneficiado en unos 9.000 millones al no adaptar la tarifa del IRPF a la inflacióntan bien aceptado qu’ajustarla totalmente a la subida de precios hubiera sido muy costoso.
De la Torre denuncia la situación de estas rentas cuando hay más de un pagador -situación en la que en 2020 había unos 1,4 millones de contribuyentes-. Por ejemplo, un contribuyente que gana 15.000 euros al que, no se retiene, no tiene, normalmente, obligación de presentar declaración (con un solo pagador la obligación de declarar es a partir de 22.000 euros). Así, su tributo final es cero. Sin embargo, si tuvieran dos pagadores, y ambos le pagaran más de 1.500 euros, entonces tendrían que declarar. Y al no haberle retenido en estos casos tiene que pagar 387,22 euros.
Fallo en el diseñador
El estudio explicó que el progreso del impuesto mediante el tipo marginal tiene un fallo en su diseño que da lugar tiene un comportamiento «errático»: «pasa del 0% hasta los 15.000 euros a incrementarse en 43 puntos en niveles de rentas bajas (el tipo de las rentas más elevadas), para posteriormente reducirse nuevamente en rentas medias». Un ejemplo: si un contribuyente con una base imponible (la cantidad sujeta a gravamen) de 15.000 euros le aumenta el sueldo en 1.500 euros (10%), con el sistema actual le retendrían 645 euros (tipo marginal del 43%). A cambio, uno que supere los 26.000, con un incremento del 10% solamente, pagado un tipo marginal sobrio, y un extra de ingresos de aproximadamente el 30%.
En un contexto de alta inflación, factores contribuyentes apenas verán actualizado su poder adquisitivo real porque la mayoría de las subidas se verían afectadas por el tipo elevado marginal. En el ejemplo de 15.000 euros con una subvención salarial del 10%, con una inflación media del 8,4% según el registro del año pasado, «pasar de 15.000 euros netos a 15.855 no cubriría lo necesario para mantener el poder adquisitivo ( that were 16.260 euros)», confirma De la Torre y Victoria.
Distorsiones en el IRPF
El Gobierno anunció en septiembre la subida del mínimo exento de tributar en el IRPF de 14.000 a 15.000 euros anuales. A la reciente reforma del IRPF de 2022, activada en 2023, se sumó la probada en 2018 para reducir la tributación del colectivo de menores rentas. Ambas reformas han solidificado dos tarifas diferentes para declarantes y no declarantes. Esto, pese a ser en general una ventaja, generar distorsiones y situaciones injustas en el IRPF, además de impedir la universalización del enunciado, que facilitaría tener censos para, por ejemplo, beneficiarios del ingreso mínimo vital (IMV), afirma De la Torre. Y de ello resulta que al superar esa barrera las rentas medias-bajas son las que soportaron el mayor escalon por el salto de tramo en el IRPF. Es una subida que, en el contexto actual de inflación elevada, no implica un aumento proporcional del poder adquisitivo real.
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«La capacidad económica real de las familias se ha reducido con la inflación, pero, paralelamente, se están incrementando las puntas efectivas de retención en el IRPF en pensiones y empleados, donde se anticipan más las puntas efectivas finales», advierte el estudio. La recaudación por IRPF, que en 2021 superó los 80.000 millones de euros, bate récords. “In 2021, a pesar de no haber recuperado aún el nivel de PIB de 2019, su recaudación alcanzó el máximo de la serie histórica, y, según los datos de 2022, sigue creciendo”, agregan.
Los autores modificaron y adaptaron todo el IRPF a la inflación, tal como reclaman algunas fuerzas políticas, tener un costo muy importante. Hasta 2022 su renunciaría a recaudar unos 9.000 millones de euros, donde es un punto del PIB más deficitario. Y la segunda cuestión es que este import de menor recaudación supone, por definición, mayor capacidad de gasto para los hogares, lo que alimenta la inflación. En todo caso, De la Torre desafía que la tarifa se podría haber adaptado a la media qu’subieron los salarios, entre el 2% y el 2,5%.
